企业所得税税率是多少？企业优惠税率一览表！
“企业所得税税率是多少？”
听到这个问题，大家脑海中的第一反应就是25%。但随着国家优惠政策的陆续出台，针对不同类型、不同地区、不同行业出台了不同的优惠税率。原本明确的企业所得税税率变得复杂起来。下面我们就企业所得税税率进行总结归纳。
1. 法定税率 25%
《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定企业所得税税率为25%。
2.小??型微利企业优惠税率为20%
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
从2019年开始，根据国家税务总局公告2019年第2号，通过减少应纳税所得额变相降低税率。实际计算率如下：
政府报告称，“2021年1月1日至2022年12月31日，小微企业和个体经营者年度应纳税所得额在100万元以下的部分，在现行优惠政策基础上，小微企业，将进一步减半收费。
对于小型微利企业，年应纳税所得额低于100万元的，实际税率由5%降低至2.5%。
3.高新技术企业优惠税率为15%。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征税。
4、国家鼓励的集成电路企业或项目
国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），经营期限在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；国家鼓励集成电路线宽小于65纳米（含）且经营期限在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年免征企业所得税至第十年的法定税率为 25% 的一半。;
国家鼓励的集成电路线宽130纳米（含）以下，经营期限10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，企业所得税按法定税率的25%减半征收。
【政策依据】《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展的公告》第45号)
5.国家鼓励的集成电路设计、设备、材料、封装、测试企业和软件企业
国家鼓励的集成电路设计、设备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，法定税率为第三年至第五年减半征收企业所得税25%。
【政策依据】《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展的公告》第45号)
6.国家鼓励的重点集成电路设计企业、软件企业
国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，以后减按10%的税率征收企业所得税年。
【政策依据】《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展的公告》第45号)
7.技术先进型服务企业 15%
自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
【政策依据】1.《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于延长技术先进型服务业企业所得税政策的通知》通知全国实施”（财税[2017]79号）第一条
2.《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于在试点地区扩大技术先进型服务业企业所得税政策的通知》服务贸易创新发展向全国实施”（财税[2018]44号）第一条
8、从事污染防治的第三方企业 15%
自2019年1月1日至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按15%的税率征收企业所得税。
【政策依据】《国家发展改革委生态环境司财政税务司关于第三方企业从事污染防治相关政策的公告》（国家发改委公告2019年第60号）财政部 国家税务总局 国家发展改革委生态环境司）第四条
九、节能服务企业实施合同能源管理项目
对符合条件的节能服务企业实施合同能源管理项目，符合企业所得税法有关规定的，自项目取得经营权的纳税年度起第一年至第三年免征企业所得税。第一次生产经营所得，第四年起第六年起茅台的企业所得税怎么算，按法定税率25%减半征收企业所得税。
10.鼓励西部地区企业15%
西部地区企业主营业务为《西部地区鼓励类产业目录》新增鼓励类产业项目，且主营业务收入占西部地区企业总收入70%以上的企业本年度，自2014年10月1日起，减按15%的税率征收企业所得税。
[政策依据]国家税务总局关于实施企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第14号）第一条
11、横琴新区等地区现代服务业合作区鼓励类产业15%
位于横琴新区、平潭综合试验区、前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
【政策依据】《财政部 国家税务总局关于横琴新区福建平潭综合试验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》广东”（财税[2014]26号）
12.海南自由贸易港鼓励企业 15%
在海南自由贸易港注册并实质性经营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
【政策依据】《财政部 国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31号）
13.非居民企业的优惠税率为10%。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者已设立机构、场所但取得与其设立的机构、场所无实际联系的所得茅台的企业所得税怎么算，应就其取得的所得缴纳企业所得税。来源于中国境内的所得。根据《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，企业所得税减按10%的税率征收。
