如何计提企业所得税
企业所得税的计提依据是纳税人在一定时期内的纯收入或纯收入。 应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率-税前扣除额-税额抵免额。 应税收入计算方法：直接计算法，应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。 间接计算法计提小微企业所得税怎么算，应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。
如何计提企业所得税？
企业所得税按年计算，按月或按季预缴。
月（季）预缴（一般为季预缴）、年终汇算清算和所得税汇算清缴的会计处理如下：
年度汇算清缴，计算的当年应纳税额少于预缴税额的：
借：在应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税）
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-多收应收所得税）
期末应将损益科目余额转入“本年利润”科目，故损益科目期末余额为0，管理费用和所得税为损益。损失科目，期末无余额。
当期所得税费用为当期应纳税所得额=应纳税所得额*所得税税率（25%），其中应纳税所得额=税前会计利润（即利润总额）+税费调整增加-税费调整减少。
税调增加：在税法允许的扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定的扣除标准的金额。 如超标的员工福利费（占员工工资薪金的14%）、工会经费（2%）、员工教育费（2.5%）、业务招待费、公益捐赠支出、广告费、业务推广等税法规定的。 费用。
以及企业已计入当期亏损但税法规定不得扣除的滞纳金、滞纳金、罚金等项目的金额。
减税调整：税法规定允许弥补的亏损和允许免税的项目，如前五年未弥补的亏损、国债利息收入等.
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